경제이야기

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은행경영분석이란?

구분 경제통계지표
대상 청소년
경제교육기획팀 (010-1234-1111) 2018.03.16 966
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은행경영분석-은행경영분석이란?

은행경영분석이란 기업경영분석과 마찬가지로 은행의 재무상태 및 경영성과를 종합적으로 분석하는 것이다.
은행은 일반 기업과 비교하여 영업활동내용이 달라 재무제표 형식이나 회계처리기준, 여러 가지 분석지표 등이 기업경영분석과는 차이가 있다. 일반적으로 은행경영분석은 자본적정성(Capital Adequacy), 자산건전성(Asset Quality), 유동성(Liquidity), 수익성(Earnings), 재무위험성(Risk Assessment) 등 5개 부문으로 나누어 이들과 관련된 주요 경영지표를 살펴봄으로써 해당 은행의 경영상태를 평가하게 된다.


은행의 자본적정성 평가는 은행이 대출업체의 부도 등으로 영업과정에서 손실이 발생하더라도 이를 잘 감당할 수 있는지, 그래서 예금자가 예금 지급청구를 할 때 지급에 응할 능력을 충분히 갖추고 있는지의 여부를 평가하는 것이다. 일반적으로 은행은 자기자본규모가 클수록 영업상 발생할 수 있는 손실에 대처해 나갈 능력이 더 많은 것으로 평가되기 때문에 은행이 보유하고 있는 위험자산 규모에 비하여 어느 정도 자기자본을 확충해 놓고 있는지가 은행경영평가상 주요 착안점의 하나가 되고 있다.


은행의 자본적정성 정도는 국제적으로 통일된 기준인 국제결제은행(BIS, Bank for International Settlements)기준의 자기자본비율로 주로 판단한다. BIS비율이라고 불리우는 것으로 국제결제은행은 이 비율을 8%이상 유지하도록 의무화하였다.

bis기준 자기자본비율 계산식

위험가중자산은 거래 상대방의 신용도, 채권의 만기, 담보 및 보증 유무 등을 기준으로 분류하여 위험이 높을수록 높은 가중치를 적용하도록 하였다. BIS비율이 8%이상이라 함은 대출이나 유가증권 등 위험자산이 1조원일 때 자기자본이 800억원 이상이어야 한다는 의미이다.


<참고> 신BIS협약 추진

국제결제은행(BIS)은 규제완화, 전자통신기술ㆍ금융공학의 발달 등으로 은행의 규모가 커지고 그 내용이 복잡해지면서 현행 BIS기준 자기자본비율(1988년 확정)의 유효성이 저하됨에 따라 이를 대체할 신BIS협약을 2004년 6월에 최종 확정하였다. 신BIS협약은

  1. ① 최저자기자본규제(최저자기자본비율 산출방식 개선)
  2. ② 감독기능강화(은행의 리스크관리와 자본적정성평가 시스템에 대한 감독당국의 적극적인 점검)
  3. ③ 시장규율강화(공시강화를 통한 시장참여자의 감시 유도) 등을 주요 내용으로 하고 있으며 우리나라는 2008년 1월 1일에 도입할 예정이다.

은행의 자산건정성은 대출금에 대한 회수가능성은 어떤지, 이자의 연체는 없는지 등을 살펴보아야 한다. 은행은 대출처의 채무상환능력을 기준으로 보유자산에 대한 건전성 정도를 5단계로 분류한다.

자산, 요주의, 고정, 회수의 문, 추정손실을 살펴보는 사람의 그림

- 정      상 : 신용상태가 양호한 거래처에 대한 대출금
- 요  주 의 : 현재는 원리금 회수에 문제가 없으나 향후 대출거래처의 신용상태가 악화될 가능성이 있어 세심한 주의가
필요한 대출금
- 고      정 : 대출처의 신용상태 악화로 채권회수에 상당한 위험이 발생한 것으로 판단되는 대출금
- 회수의문 : 대출처의 채무상환능력이 현저히 나빠져 채권회수에 심각한 위험이 발생한 것으로 판단되는 대출금
- 추정손실 : 대출처의 채무상환능력이 심각하게 나빠져 손실처리가 불가피한 대출금


은행의 유동성은 은행이 필요한 경우 보유중인 자산을 즉시 현금화하거나 정상적인 비용으로 자금을 조달할 수 있는 정도를 말하는데, 은행은 예금자 및 고객의 요구에 응할 수 있도록 항상 적당한 수준의 유동성을 확보하고 있어야 한다.


은행의 수익성은 당기순이익이 총자산이나 자기자본대비 어느 정도인가로 판단한다.

은행의 재무위험성은 유가증권투자나 대출 등에서 손실을 볼 위험을 판단하는 지표이다. 은행의 재무위험성은 크게 신용위험과 시장위험으로 나뉜다. 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 대출 또는 투자의 원리금을 회수하지 못할 위험을 말한다. 시장위험은 은행이 보유하고 있는 주식, 채권, 외화자산 등이 주가, 금리, 환율 변동으로 손해를 볼 수 있는 위험을 말한다.


주요 은행경영분석 지표의 계산식 및 의미는 아래 표와 같다.

은행경영분석-은행경영분석이란?
지 표 산 식 의 미
자본
적정성
BIS기준
자기자본비율
BIS기준 자기자본/위험가중자산
×100
대출 거래처의 부도 등 은행의 신용위험에 대처할 수 있는 자본 규모의 적정성을 평가하는 지표
시장위험 감안
BIS기준
자기자본비율
(기본자본+보완자본+단기후순위채무―공제항목)
/ (신용위험 위험가중자산
+시장위험 위험가중자산)×100
은행의 신용위험 외에 금리, 주가, 환율 등의 변동에 따른 손실인 시장위험까지를 반영하여 자본 규모의 적정성을 평가하는 지표
자산
건전성
고정이하
여신비율
고정이하 분류여신
(고정+회수의문+추정손실)
/총여신× 100
은행의 잠재적인 손실 발생 정도를 평가할 수 있는 지표
손실위험도
가중여신비율
손실위험도 가중여신/
(기본자본+대손충당금)×100
무수익 부실여신의 규모를 판단하는 지표
연체대출금비율 연체대출금/총대출금×100 은행 대출금의 질적 수준을 평가하는 지표
유동성 원화유동성비율 원화유동성자산/원화유동성부채
×100
고객의 예금 청구에 대한 은행의 지급 능력을 나타내는 지표
단기대출비율 순단기대출/원화대출금×100 대출금으로 운용되는 자금중 단기간내에 상환기일이 도래하는 단기대출의 비중을 나타내는 지표
수익성 총자산순이익률(ROA) 당기순이익/총자산×100 은행의 경영성과를 총체적으로 평가할 수 있는 지표
자기자본순이익률(ROE) 당기순이익/자기자본×100 자기자본에 대한 수익성을 나타내는 지표
순이자마진율 (이자수익자산 운용수익
―이자비용부채 조달비용)
/이자수익자산×100
이자수익자산의 운용 효율성을 나타내는 지표

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